所得控除金額について

所得控除は、納税義務者に配偶者や扶養親族がいるかどうか、病気や災害等による出費があるかなどの個人的な事情を税負担の上で考慮するため、所得金額から差し引くものです。
配偶者や扶養親族が青色事業専従者や白色事業専従者に該当する場合は、配偶者控除・配偶者特別控除・扶養控除には該当しません。

1雑損控除（次のいずれか多い金額）
前年中に災害又は盗難横領等による財産の損失（棚卸資産は除く）を受けた場合
損失金額－保険等により補填された金額－総所得金額×10％
又は（災害関連支出額）－5万円

2医療費控除 (1)と(2)のどちらかのみ適用となります。
(1)前年中に医療費を支払った場合
医療費－保険等により補填された金額－（総所得金額×5％又は10万円のいずれか低い額）
限度額：200万円

(2)スイッチOTC薬控除（セルフメディケーション税制）適用の場合
（前年中に支払ったスイッチOTC薬の総額－保険金等で補填される金額）－1万2千円
限度額：8万8千円

スイッチOTC薬控除（セルフメディケーション税制）についてはこちらをご参照ください。

3社会保険料控除

前年中に支払った社会保険料・国民健康保険料・後期高齢者医療保険料・介護保険料・国民年金保険料などの全額

4小規模企業共済等掛金控除

前年中に支払った小規模企業共済等掛金の全額

5生命保険料控除
次の（1）～（3）による各控除額の合計額が生命保険料控除額となります。
限度額：7万円

（1）平成24年1月1日以後に締結した保険契約分（新契約）

一般の生命保険料控除、個人年金保険料控除、介護医療保険料控除の控除額について、それぞれ【表1】のとおり計算します。

（2）平成23年12月31日以前に締結した保険契約分（旧契約）
一般の生命保険料控除、個人年金保険料控除の控除額について、それぞれ【表2】のとおり計算します。

(3)新契約と旧契約の双方に加入している場合
一般生命保険料控除又は個人年金保険料控除の控除額は、それぞれ次の（イ）又は（ロ）の金額となります。
（イ）旧契約の年間支払保険料等の金額が42,000円を超える場合、上記【表2】の計算式により計算した金額（上限35,000円）
（ロ）旧契約の年間支払保険料等の金額が42,000円以下の場合、新契約の年間支払保険料等の金額について上記【表1】の計算式により計算した金額と旧契約の年間支払保険料等の金額について上記【表2】の計算式により計算した金額の合計額（上限28,000円）

6地震保険料控除

7障害者控除
本人、控除対象配偶者、扶養親族が障害者である場合
1人につき26万円（特別障害者については30万円、同居特別障害者であれば53万円）
平成31年度からの改正。
詳しくは平成31年度個人住民税(市・県民税)の主な改正点をご参照ください。

8ひとり親控除
婚姻歴や性別に関わらず、生計を一にする子（総所得金額等が48万円以下）を有する単身者（合計所得金額が500万円以下に限る）は30万円。
※住民票の続柄に「夫（未届）」「妻（未届）」と記載のある人は対象外となります。
令和3年度からの改正。
詳しくは、令和3年度個人住民税(市・県民税)の主な改正点をご参照ください。

9寡婦控除
「ひとり親」に該当せず、次のいずれかに当てはまる人は26万円。
〇夫と離婚した後婚姻をしておらず、扶養親族がいる人で、合計所得金額が500万円以下の人。
〇夫と死別した後婚姻をしていない人又は夫の生死が明らかでない一定の人で、合計所得金額が500万円以下の人。
※「夫」とは民法上の婚姻関係にある者をいいます。
※住民票の続柄に「夫（未届）」「妻（未届）」と記載のある人は対象外となります。
令和3年度からの改正。
詳しくは、令和3年度個人住民税(市・県民税)の主な改正点をご参照ください。

10勤労学生控除
合計所得金額が75万円以下で、自己の勤労に基づく給与所得等以外の所得が10万円以下の人は26万円。
令和3年度からの改正。
詳しくは、令和3年度個人住民税(市・県民税)の主な改正点をご参照ください。

11配偶者控除
生計を一にする配偶者（青色事業専従者及び、白色事業専従者は除く）で、前年の合計所得金額が48万円以下の人を扶養している場合、納税義務者本人の合計所得金額に応じて次のとおり。

12配偶者特別控除
生計を一にする配偶者（青色事業専従者及び、白色事業専従者は除く）を有し、配偶者の合計所得金額が48万円を超え133万円以下の場合、納税義務者本人の合計所得金額に応じて次のとおり。

13扶養控除
（1）扶養控除の条件
次の二つの条件を満たす場合です。
○生計を一にする親族（6親等内の血族及び3親等内の姻族、青色事業専従者及び、白色事業専従者は除く）
○扶養される人の1年間の合計所得金額が48万円以内（給与所得だけなら収入額が103万円まで）
（2）被扶養者の状況と控除額

14基礎控除
納税義務者本人の合計所得金額に応じて次のとおり。

令和3年度からの改正。
詳しくは、令和3年度個人住民税(市・県民税)の主な改正点をご参照ください。