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所得控除について

更新日:2018年3月1日

個人市・県民税の課税について

所得控除

所得控除は、納税義務者に配偶者や扶養親族がいるかどうか、病気や災害等による出費があるかなどの個人的な事情を税負担の上で考慮するため、所得金額から差し引くものです。
配偶者や扶養親族が青色事業専従者や白色事業専従者に該当する場合は、配偶者控除・配偶者特別控除・扶養控除には該当しません。

1雑損控除(次のいずれか多い金額)
前年中に災害又は盗難横領等による財産の損失(たな卸資産は除く)を受けた場合
損失金額-保険等により補てんされた金額-総所得金額×10%
又は(災害関連支出額)-5万円

2医療費控除
●前年中に医療費を支払った場合
医療費-保険等により補てんされた金額-(総所得金額×5%又は10万円のいずれか低い額)
限度額:200万円

●スイッチOTC薬控除(セルフメディケーション税制)適用の場合
(その年に支払ったスイッチOTC薬の総額-保険金等で補てんされる金額)-1万2千円
限度額:8万8千円

スイッチOTC薬控除(セルフメディケーション税制)についてはこちらをご参考ください。

3社会保険料控除
支払った社会保険料・国民健康保険料・後期高齢者医療制度保険料・介護保険料・国民年金保険料などの全額

4小規模企業共済等掛金控除
支払った小規模企業共済等掛金の全額

5生命保険料控除
●平成24年1月1日以後に締結した保険契約分(新契約)
一般の生命保険料控除、個人年金保険料控除、介護医療保険料控除の控除額について、それぞれ【表1】のとおり計算します。

【表1】
年間の支払保険料等 控除額
12,000円以下 支払保険料等の全額
12,001円~32,000円 支払保険料等×1/2+6,000円
32,001円~56,000円 支払保険料等×1/4+14,000円
56,001円以上 一律28,000円

*ただし、市・県民税における合計適用限度額は、現行どおり70,000円です。

●平成23年12月31日以前に締結した保険契約分(旧契約)
現行どおり、一般の生命保険料控除、個人年金保険料控除の控除額について、それぞれ【表2】のとおり計算します。

【表2】
年間の支払保険料等 控除額
15,000円以下 支払保険料等の全額
15,001円~40,000円 支払保険料等×1/2+7,500円
40,001円~70,000円 支払保険料等×1/4+17,500円
70,001円以上 一律35,000円

●新契約と旧契約の双方で適用を受ける場合
新契約と旧契約の双方で一般生命保険料控除又は個人年金保険料控除の適用を受ける場合には、上記【表1】及び【表2】にかかわらず、一般生命保険料控除又は個人年金保険料控除の控除額は、それぞれ下記の(イ)と(ロ)の金額の合計額(限度額70,000円)となります。
(イ)新契約の支払保険料等につき、上記【表1】の計算式により計算した金額
(ロ)旧契約の支払保険料等につき、上記【表2】の計算式により計算した金額

6地震保険料控除
平成20年度分から損害保険料控除を改組し、地震保険料控除が創設されました。

地震保険料の計算式(平成20年度分から)
保険料等の区分 控除の計算 限度額
(1)地震保険料 地震保険料契約に係る支払った保険料の1/2の額 25,000円
(2)長期損害保険料 (経過措置)平成18年12月31日までに締結した長期損害保険契約については、従前の損害保険料控除が適用されます。支払った保険料が、
●5千円以下の場合、支払った保険料の全額
●5千円を越え1万5千円以下の場合、
(支払った保険料)×1/2+2,500円
●1万5千円を超える場合、10,000円
10,000円
(1)と(2)がある場合 (1)と(2)の合計 25,000円

ただし、1つの契約で、地震保険と長期損害保険の2つの掛金がある場合は、どちらか一方の控除となります。
※従前の短期損害保険料控除は、平成20年度分からなくなりました。

(参考) 損害保険料の計算式(平成19年度分まで)
保険料等の区分 控除の計算 限度額
短期損害保険料 1,000円以下 支払保険料の全額
1,001円~3,000円 支払保険料×1/2+500円
3,001円以上 一律2,000円
長期損害保険料 5,000円以下 支払保険料の全額
5,001円~15,000円 支払保険料×1/2+2,500円
15,001円以上 一律10,000円

※短期・長期損害保険料の両方がある場合は、合わせて10,000円を限度とします。
※損害保険料の計算式は、平成19年度分までです。平成20年度分からは、上記の地震保険料の計算式になります。

7寄附金控除
都道府県、市町村若しくは特別区又は住所地の都道府県共同募金会若しくは日本赤十字社の支部又は香川県、高松市が指定した団体に対して寄附を行った場合
(寄附金の合計額又は年間所得金額×30%のいずれか低い金額)-2千円
[21年度分から税額控除に拡充されています。]
詳しい内容については、こちらを御覧ください

8障害者控除
本人、控除対象配偶者、扶養親族が障害者である場合
1人につき26万円(特別障害者については30万円、同居特別障害者であれば53万円)
平成31年度から改正されます
詳しくは平成31年度個人住民税(市・県民税)の主な改正点を参照ください

9老年者控除[18年度分から廃止されています。]

10寡婦控除
一般寡婦26万円
特別寡婦30万円(特別寡婦:総所得金額等38万円以下の子を有し、合計所得金額が500万円以下の人)

11寡夫控除
総所得金額等38万円以下の生計を一にする子を有し、合計所得金額が500万円以下の人26万円

12勤労学生控除
合計所得金額が65万円以下で、自己の勤労に基づく給与所得等以外の金額が10万円以下の人26万円

13配偶者控除
生計を一にする配偶者(青色事業専従者及び、白色事業専従者は除く。)で、前年の合計所得金額が38万円以下の人を扶養している場合
一般の配偶者33万円
70歳以上の配偶者38万円
平成31年度から改正されます
詳しくは平成31年度個人住民税(市・県民税)の主な改正点を参照ください

14配偶者特別控除
生計を一にする配偶者(青色事業専従者及び、白色事業専従者は除く)を有し、配偶者の合計所得金額が380,001円から759,999円であり、本人の合計所得金額が1,000万円以下の人
平成31年度から改正されます
詳しくは平成31年度個人住民税(市・県民税)の主な改正点を参照ください

配偶者のパート収入 配偶者の合計所得額 配偶者控除額 配偶者
特別控除額
0円~1,030,000円 0円~380,000円 33万円 0円
1,030,001~1,099,999円 380,001円~449,999円 0円 33万円
1,100,000~1,149,999円 450,000円~499,999円 0円 31万円
1,150,000~1,199,999円 500,000円~549,999円 0円 26万円
1,200,000~1,249,999円 550,000円~599,999円 0円 21万円
1,250,000~1,299,999円 600,000円~649,999円 0円 16万円
1,300,000~1,349,999円 650,000円~699,999円 0円 11万円
1,350,000~1,399,999円 700,000円~749,999円 0円 6万円
1,400,000~1,409,999円 750,000円~759,999円 0円 3万円
1,410,000円以上 760,000円以上 0円 0円

15扶養控除
(1)扶養控除の条件
次の二つの条件を満たす場合です。
○生計を一にする親族(6親等内の血族及び3親等内の姻族、青色事業専従者及び、白色事業専従者は除く)
○扶養される人の1年間の合計所得金額が38万円以内(給与収入だけなら103万円まで)
(2)被扶養者の状況と控除額

扶養の内容 控除額
年少扶養 16歳未満の人
扶養控除の対象外
特定扶養 19歳以上23歳未満の人
一人につき45万円
老人扶養 70歳以上の人
一人につき38万円
同居老親等扶養 上記老人扶養のうち本人か配偶者の同居の直系尊属
一人につき45万円
その他扶養 上記以外の扶養親族
一人につき33万円

※年齢はいずれも課税年度の1月1日現在での年齢(平成27年度課税なら平成27年1月1日現在)
※平成24年度から16歳未満の扶養親族は扶養控除対象外となりました。ただし、これまでどおり障害者控除や非課税限度額判定等の対象となります。

16基礎控除
基礎控除33万円

お問い合わせ

このページは市民税課が担当しています。
〒760-8571 高松市番町一丁目8番15号本庁舎2階
電話:087-839-2233
ファクス:087-839-2230

Eメール:shiminzei@city.takamatsu.lg.jp

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